フォーム8-K
フォーム8-Kは、米国上場企業の投資家に対し、株主または米国証券取引委員会にとって重要となる可能性のある特定のイベントを通知するために使用される非常に広範なフォームです。これは、SECに提出される最も一般的なタイプのフォームの1つです。破産やCEOの退任などの重要なイベントの後、上場企業は通常、4営業日以内にフォーム8-Kの最新レポートを提出し、以前に提出したフォーム10-Qの四半期レポートやフォーム10-Kの年次レポートの更新を提供する必要があります。フォーム8-Kは、1934年証券取引法（改正を含む）に基づき、上場企業がSECに提出することが義務付けられています。[1]
学術研究者は、このレポートのメタデータをハーバードデータバースの構造化データセットとして公開しています。[2] [3]
フォーム8-Kが必要な場合
フォーム8-Kは、投資家に現在のイベントを通知するために使用されます。[4]これらのイベントの種類には以下が含まれます。
- 通常の事業の過程において締結されていない重要な確定的契約の署名、修正、または解除、破産または破産管財人による管理
- 鉱山の閉鎖または鉱山の健康と安全に関する法律の違反
- 重要な資産の取得または売却の完了
- 事業実績および財務状況により、重大な負債の発生など、特定の財務上の義務が生じる
- 重大な義務を加速させるきっかけとなる出来事（ローンの不履行など）
- 撤退または処分計画に関連するコスト（レイオフ、工場の閉鎖、サービスまたは販売店の大幅な変更）
- 重大な減損
- 証券取引所からの上場廃止または上場要件を満たさなくなること
- 未登録株式販売（私募）
- 株主の権利の変更
- 会計士の変更
- 以前に発行された財務諸表は信頼できないという判断
- 支配権の変更
- 上級役員の任命と退任
- 取締役の選出と退任
- 証明書／定款または細則の改正
- 会計年度の変更
- 従業員福利厚生制度に基づく取引停止
- 倫理規定の改正または免除
- ペーパーカンパニーのステータスの変更
- 株主投票の結果
- 資産担保証券の発行者に適用される開示事項
- 規制FDに準拠するために必要な開示
- その他の重要な出来事
- 特定の財務諸表およびその他の添付書類。
投資家は、投資先企業が提出する8-K報告書を必ず読むべきです。これらの報告書は企業にとって重要な内容であることが多く、株価に影響を与える情報が含まれていることも少なくありません。
フォーム8-Kを読む
通常、8-K提出書類は、イベントの名称と概要、そして関連する添付資料という2つの主要な部分のみで構成されます。イベントの名称と概要には、企業が株主およびSECにとって重要と考えるすべての情報が含まれています。この情報は企業によって「重要」とみなされているため、必ずお読みください。関連する添付資料には、財務諸表、プレスリリース、データ表、またはイベントの説明で参照されるその他の情報が含まれます。
フォーム8-Kの項目
8-K項目は次の表のように定義されています。[5]
| セクション1 | 登録者の事業および運営 |
|---|---|
| 項目1.01 | 重要な確定的契約の締結 |
| 項目1.02 | 重要な確定的契約の終了 |
| 項目1.03 | 破産または破産管財人による管理 |
| 項目1.04 | 鉱山安全 - 操業停止と違反のパターンの報告 |
| 項目 1.05 | サイバーセキュリティインシデント |
| セクション2 | 財務情報 |
| 項目2.01 | 資産の取得または処分の完了 |
| 項目2.02 | 経営成績および財務状況 |
| 項目2.03 | 登録者の直接的な金融債務またはオフバランスシート取引に基づく債務の発生 |
| 項目2.04 | 直接的な金融債務またはオフバランスシート取引に基づく債務を加速または増加させるトリガーイベント |
| 項目 2.05 | 撤退または処分活動に関連するコスト |
| 項目 2.06 | 重大な減損 |
| セクション3 | 証券取引市場 |
| 項目3.01 | 上場廃止または継続上場規則もしくは基準を満たさなかった場合の通知、上場の譲渡 |
| 項目3.02 | 未登録の株式販売 |
| 項目3.03 | 証券保有者の権利の重大な変更 |
| セクション4 | 会計士および財務諸表に関する事項 |
| 項目4.01 | 登録者の公認会計士の変更 |
| 項目4.02 | 以前に発行された財務諸表、関連する監査報告書、または完了した中間レビューに依存しない |
| セクション5 | コーポレートガバナンスとマネジメント |
| 項目5.01 | 登録者の支配権の変更 |
| 項目5.02 | 取締役または役員の退任、取締役の選任、役員の任命、役員の報酬に関する取り決め |
| 項目5.03 | 定款または細則の変更、会計年度の変更 |
| 項目5.04 | 登録者の従業員福利厚生制度に基づく取引の一時停止 |
| 項目 5.05 | 登録者の倫理規定の修正、または倫理規定の条項の免除 |
| 項目 5.06 | シェル会社のステータスの変更 |
| 項目5.07 | 証券保有者の投票への事項の付託 |
| 項目 5.08 | 株主による取締役の指名 |
| セクション6 | 資産担保証券 |
| 項目6.01 | ABS情報および計算資料 |
| 項目6.02 | サービス提供者または受託者の変更 |
| 項目6.03 | 信用補完またはその他の外部支援の変更 |
| 項目6.04 | 必要な分配を行わなかった場合 |
| 項目6.05 | 証券法の更新に関する開示 |
| 第7節 | 規制FD |
| 項目7.01 | 規制FD開示 |
| 第8節 | その他のイベント |
| 項目8.01 | その他のイベント（登録者は、この項目を使用して、Form 8-K で特に要求されていないが、登録者が証券保有者にとって重要であると考えるイベントを報告することができます。） |
| 第9節 | 財務諸表および添付書類 |
| 項目9.01 | 財務諸表および添付書類 |
歴史的フォーム8-K項目
2004年8月23日以前は、[6] 8-K項目は異なる項目番号で提出されていました。これらの過去の項目は以下の表に示されています。
| アイテム1 | 登録者の支配権の変更 |
| 項目2 | 資産の取得または処分 |
| 項目3 | 破産または破産管財人による管理 |
| 項目4 | 登録者の公認会計士の変更 |
| 項目5 | その他のイベント |
| 項目6 | 登録者の取締役の辞任 |
| 項目7 | 財務諸表および添付書類 |
| 項目8 | 会計年度の変更 |
| 項目9 | 規制FD開示 |
| 項目10 | 登録者の倫理規定の改正 |
| 項目11 | 登録者の従業員福利厚生制度に基づく取引の一時停止 |
| 項目12 | 経営成績および財務状況 |
参考文献
- ^ Form 8-K の提出が必要となるイベントのリストについては、以下に簡単に記載した SEC 公式 Form 8-K 概要と、このフォームに適用されるすべての規則と SEC ガイダンスへのリンクを含む、完全に注釈が付けられたこの Form 8-K を参照してください。
- ^ バログ、アッティラ (2024 年 5 月 3 日)。 「レイライン企業申告データセット」。ハーバード データバース。ドイ:10.7910/DVN/WACGV5 。2024 年5 月 3 日に取得。
- ^ 「レイラインデータバース」。
- ^ Lopez, Erik (2015年10月3日). 「The Ultimate Annotated Form 8-K」. M&A Lawyer Blog . Jasso Lopez PLLC . 2015年10月5日閲覧。
- ^ 「Form 8-K」（PDF） . Form 8-K . 2024年7月8日閲覧。
この記事には、パブリック ドメインであるこのソースからのテキストが組み込まれています。 - ^ 「最終規則：フォーム8-Kの追加開示要件と提出期限の早期化」 。 2020年1月24日閲覧。
外部リンク
- フォーム8-K