シンプルIRA
従業員貯蓄インセンティブマッチプラン個人退職口座（ SIMPLE IRA）は、一般的に略称「SIMPLE IRA 」として知られ、米国における雇用主が提供する課税繰り延べ退職プランの一種で、従業員が資金を積み立て、それを投資して退職後の資産を増やすことができます。具体的には、雇用主が提供するプランとして設定されている個人退職口座（IRA）の一種です。401 (k)や403(b)（税制優遇年金プラン）などのよく知られたプランと同様に雇用主が提供するプランですが、ERISAとその関連規制の対象となるため、よりシンプルでコストのかからない管理規則となっています。401(k)プランと同様に、SIMPLE IRAは税引き前の給与拠出金で資金を調達できますが、その拠出金は依然として社会保障税、メディケア税、連邦失業税法の対象となります。[1] SIMPLEプランの拠出限度額は、セクション402(g)、401(k)、401(a)、および403(b)プランなどの従来の確定拠出型年金プランと比較して、他のほとんどの雇用主が提供する退職金プランよりも低くなっています。
ルール
- SIMPLE IRAは、「適格雇用主」のみが開設できます。適格雇用主とは、従業員数が100人以下の雇用主です。既にSIMPLE IRAを開設している雇用主は、従業員数が100人を超えた後も2年間は「適格」を継続できます。
- 従業員は、SIMPLE IRA 口座に定期的に IRA 拠出を行う必要はありません。
- SIMPLE IRAは、雇用主からの一定の最低拠出額を必要とします。雇用主は以下のいずれかを選択できます。
- 各従業員の拠出金を、従業員の報酬の最大 3% まで、1 ドルにつき 1 ドルの割合で拠出する（場合によってはそれよりも低い割合）。
- 年間報酬が5,000ドル以上の従業員については、拠出額に関わらず、一律報酬の2%を拠出します。[2] [3] [4]
- 50歳未満の従業員は、2022年に最大14,000ドルを拠出することができます。[5] 50歳以上の参加者は、2022年に17,000ドルを拠出することができます。[5]これらの制限は、401(k)、403(b)、および457プランに適用される制限とは異なります。[6]
- SIMPLEプランは、IRAまたは401(k)のいずれかで資金を調達できます。SIMPLEプランの拠出限度額は低く、401(k)プランには高額な管理費用がかかるため、401(k)プランで資金を調達してもメリットはほとんどありません。
- 従業員は、プランに初めて参加した日から少なくとも 2 年が経過すると、SIMPLE IRA から Traditional IRA に直接ロールオーバーすることができます。
- 従業員は、IRA、401(k)、または403(b)プランからSIMPLE IRAへの直接ロールオーバーを、加入後2年経過後に行うことができます。また、SIMPLE IRA加入後2年間は、他のSIMPLEプランからSIMPLE IRAへの直接ロールオーバーも可能です。[7]
59歳半未満の加入者が分配金の受け取りを希望し、プランへの初回拠出から2年未満の場合、内国歳入庁（IRS）に最大25%（2年以上の場合は10%）のペナルティを支払う義務が生じる可能性があります。この2年ルールは、SIMPLE IRAからのロールオーバーを含むすべての分配金に適用されます。年齢に関わらず、ロールオーバーされなかった引き出し額は、分配が行われた年の通常所得税の対象となります。
年間拠出限度額
| 年 | 50歳未満 | 50歳以上 |
|---|---|---|
| 2005 | 1万ドル | 1万2000ドル |
| 2006 | 1万ドル | 12,500ドル |
| 2007 | 10,500ドル | 1万3000ドル |
| 2008 | 10,500ドル | 1万3000ドル |
| 2009 | 11,500ドル | 14,000ドル |
| 2010 | 11,500ドル | 14,000ドル |
| 2011 | 11,500ドル | 14,000ドル |
| 2012 | 11,500ドル | 14,000ドル |
| 2013 | 1万2000ドル | 14,500ドル |
| 2014 | 1万2000ドル | 14,500ドル |
| 2015 | 12,500ドル | 15,500ドル |
| 2016 | 12,500ドル[1] | 15,500ドル[1] |
| 2017 | 12,500ドル[1] | 15,500ドル[1] |
| 2018 | 12,500ドル | 15,500ドル |
| 2019 | 1万3000ドル | 1万6000ドル |
| 2020 | 13,500ドル | 16,500ドル |
| 2021 | 13,500ドル | 16,500ドル |
| 2022 | 14,000ドル | 1万7000ドル |
| 2023 | 15,500ドル | 19,000ドル |
| 2024 | 1万6000ドル | 19,500ドル |
| 2025 | 16,500ドル | 2万ドル |
参照
参考文献
- ^ abcde 「SIMPLE IRAプランに関するよくある質問 - 拠出金」。内国歳入庁（IRS） . 2020年11月13日. 2021年4月20日時点のオリジナルよりアーカイブ。
- ^ 「退職プランの選択：SIMPLE IRAプラン」。内国歳入庁。2020年11月23日。2021年5月15日時点のオリジナルよりアーカイブ。
- ^ 「SIMPLE IRAとは？」。自己管理型退職プラン。自己管理型退職プラン。
- ^ Kagan, Julia (2021年11月26日). 「SIMPLE IRA」. Investopedia . 2016年9月2日閲覧。
- ^ ab 「退職に関するトピック - SIMPLE IRAの拠出限度額」内国歳入庁（IRS）2021年11月8日。 2022年5月27日閲覧。
- ^ 「退職に関するトピック - 401(k)プランと利益分配プランの拠出限度額」内国歳入庁、2021年11月5日。
- ^ 「中小企業向けSIMPLE IRAプラン」内国歳入庁、2020年。
追加参考文献
- 「出版物560：中小企業向け退職プラン（SEP、SIMPLE、および適格プラン）」（PDF）。内国歳入庁。2021年。8−11頁。
- リテル、デイビッド、タッキーノ、ケン（2002年）『退職後の生活ニーズへのプランニング』（第5版）ペンシルベニア州ブリンマー：アメリカン・カレッジ。ISBN 1-57996-039-1。
- 内国歳入法第408条(p)
