自動車税

自動車物品税（VED、別名「車両税」「自動車税」「道路税」、以前は「タックスディスク」）は、英国で物品 税として課される年間税です。公道で使用または駐車されるほとんどの種類の動力付き車両には、VEDを支払う必要があります。[1]公道で使用または駐車されておらず、1998年1月31日以降に課税されている登録車両は、VEDを回避するために法定オフロード通知（SORN ）でカバーされる必要があります。2016年には、VEDは約60億ポンドの国庫を生み出しました。[2] [3]

英国で自動車税が初めて導入されたのは1888年のことです。1920年には、自動車に特化した物品税が導入されました。当初は道路建設のために充当（リングフェンスまたはアマーク）され、特別道路基金に直接納められました。1937年以降、自動車収入の道路への留保は終了し、代わりに収入は政府が保有する一般財源である統合基金に納められるようになりました。それ以来、英国の道路網の維持管理は一般税から賄われており、VEDもその一部です。[4]

現在の規制

2014年以前は、英国の車両は納税証明書として納税証明書を表示することが義務付けられていた。

英国全土のVED（車両登録・運転免許証）は、運転免許庁（DVLA）によって徴収・執行されています。2014年まで、北アイルランドのVEDは同国の運転免許庁によって徴収されていましたが、その後、責任はDVLAに移管されました。[5] [6]

VEDの対象となる車両の登録所有者は、車両の道路使用許可を得るために、適切なVED額（ゼロの場合もある）を支払わなければなりません。1998年1月31日以降に許可された登録車両の所有者で、現在公道で車両を使用または保管することを希望していない場合は、VEDを支払う必要はありませんが、毎年法定オフロード通知（SORN）を提出する必要があります。[7] SORNを提出しなかった場合、公道で車両を使用する際に税金を支払わなかった場合と同様に罰せられます。

2014年10月1日までは、車両登録証（納税証明書）を車両に掲示する必要がありました（通常はフロントガラスの内側、つまり道路を徒歩で巡回する職員から容易に見える場所に貼付）。これは、納税証明書の納付を証明するためです。この日付以降、円形の紙製ディスクは発行されなくなり、記録は中央データベースに保存され、車両登録番号の詳細情報からアクセスできるようになったため、ディスクの掲示は不要となりました。[8]

車

車両が最初に登録されたのが2017年4月1日以前かそれ以降か、あるいは2001年3月1日より前かによって、現在3つの支払いスケジュールが実施されています。2025年4月にはさらなる変更が実施され、新車および既存の電気自動車に影響します。

2001年3月1日以前に登録

2001年3月1日以前に登録された自動車については、物品税はエンジンサイズに基づいて課税されます。[9]

2025年4月1日時点の費用（£）

（年間一括払い）

車両エンジンサイズ <1549 cc220
車両エンジンサイズ >1549 cc360

2017年4月1日以前に登録

2013年時点の英国における自動車税と理論的な二酸化炭素排出量のグラフ。クラス区分で表示されています。青の実線は初年度、黒の破線はそれ以降の年度を示しています。黒の点線（*印）は、2006年3月23日より前に登録された車両を示しています。

2001年3月1日から2017年3月31日までに登録された車両については、1キロメートルあたりの理論的なCO2排出量に基づいて料金が算出されます。 2013年4月1日から料金体系が改訂され、初年度に代替料金が導入されました（標準料金は変更されず、2001年以降と同じままです）。「初年度料金」は車両の初登録年にのみ適用され、政府は「購入者に対し、自動車購入の環境への影響についてより強いメッセージを送る」ことを目的としていると述べています。[9] [10]

2025年4月1日から適用される料金：

2001年3月1日から2017年3月31日までに登録された車両
自動車の排出ガス規制標準費用（£）注記
バンドA（最大100 g/km）20
バンドB（101～110 g/km）
バンドC（111～120 g/km）35
バンドD（121～130 g/km）160
バンドE（131～140 g/km）190
バンドF（141～150 g/km）210
バンドG（151～165 g/km）255
バンドH（166～175 g/km）305
バンドI（176～185 g/km）335
バンドJ（186～200 g/km）385
バンドK（201～225 g/km）415また、2006 年 3 月 23 日より前に登録された 225 g/km を超える車両も含まれます。
バンドL（226～255 g/km）710
バンドM（255 g/km以上）735

2017年4月1日以降に登録

2017年4月からの最大の変更点は、ハイブリッド車の評価額が0ポンドではなくなり、小売価格が4万ポンド以上の車は2年目から6年目まで追加料金を支払うことになったことです。[11]

初年度料金2年目以降の料金
CO2排出量RDE2基準を満たすディーゼル車（TC49）
、ガソリン車（TC48）、

代替燃料車とゼロエミッション車

0 g/km10ポンド195ポンド
1～50 g/km110ポンド
51～75 g/km130ポンド
76～90 g/km270ポンド
91～100 g/km350ポンド
101～110 g/km390ポンド
111～130 g/km440ポンド
131～150 g/km540ポンド
151～170 g/km1,360ポンド
171～190 g/km2,190ポンド
191～225 g/km3,300ポンド
226～255 g/km4,680ポンド
255 g/km以上5,490ポンド

定価4万ポンドを超える車には、「高額車補助金」と呼ばれる追加額が、最初の5年間の更新時、つまり車両使用開始から2年目から6年目に支払われます。当初、この補助金はすべての車種に適用されていましたが、2020年度予算では、2020年4月1日からゼロエミッション車（新車・既存車とも）が免除されることになりました。[12] [13]この免除は2025年4月に終了します。補助金は毎年増額され、2025年4月からは425ポンドとなります。[14]

2025年4月1日の変更

2022年11月、英国政府は、ゼロエミッション車に対する減税率を2025年4月1日をもって終了し、内燃機関車と同じ税率とすると発表した。この変更は、新車および既存車に以下の影響を与える。[15] [16]

  • 2017 年 4 月 1 日以降に初めて登録されたゼロエミッション車は、登録初年度は 1 ～ 50g/km の税率を支払い、その後の年には標準の年間税率を支払うことになります。
  • 代替燃料車とハイブリッド車に対する10ポンドの減額は削除され、これらも標準料金に算入されることになります。
  • 高額な自動車補助金の免除は2025年に終了する予定だった。

その他の自動車税率

軽貨物車（TC39）

2001 年 3 月 1 日以降に登録され、車両重量 (最大重量または総重量とも呼ばれる) が 3,500 kg 以下であること。

12ヶ月一括払い口座振替による12ヶ月一括払い口座振替による合計12回の分割払い6ヶ月一括払い口座振替で6ヶ月
290ポンド290ポンド304.50ポンド159.50ポンド152.25ポンド

ユーロ4軽貨物車（TC36）

2003 年 3 月 1 日から 2006 年 12 月 31 日の間に登録され、Euro 4 に準拠しており、売上高重量が 3,500 kg 以下。

12ヶ月一括払い口座振替による12ヶ月一括払い口座振替による合計12回の分割払い6ヶ月一括払い口座振替で6ヶ月
140ポンド140ポンド147ポンド77ポンド73.50ポンド

ユーロ5軽貨物車（TC36）

2009 年 1 月 1 日から 2010 年 12 月 31 日の間に登録され、Euro 5 に準拠しており、総重量が 3,500 kg 以下。

12ヶ月一括払い口座振替による12ヶ月一括払い口座振替による合計12回の分割払い6ヶ月一括払い口座振替で6ヶ月
140ポンド140ポンド147ポンド77ポンド73.50ポンド

オートバイ（サイドカー付きまたはなし）（TC17）

エンジンサイズ（cc）12ヶ月一括払い口座振替による12ヶ月一括払い口座振替による合計12回の分割払い6ヶ月一括払い口座振替で6ヶ月
150を超えない26ポンド26ポンド27.30ポンド該当なし該当なし
151-40057ポンド57ポンド59.85ポンド31.35ポンド29.93ポンド
401-60087ポンド87ポンド91.35ポンド47.85ポンド45.68ポンド
600以上121ポンド121ポンド127.05ポンド66.55ポンド63.53ポンド

三輪車（空車重量450kg以下）（TC50）

エンジンサイズ（cc）12ヶ月一括払い口座振替による12ヶ月一括払い口座振替による合計12回の分割払い6ヶ月一括払い口座振替で6ヶ月
三輪車は150を超えない26ポンド26ポンド27.30ポンド該当なし該当なし
その他の三輪車121ポンド121ポンド127.05ポンド55.55ポンド£53.03

貿易ライセンス

営業ライセンスの有効期間は、申請月に応じて 6 か月から 12 か月です。

発行月有効期限月期間レート
（ほとんどの車両）		料金
（自転車・三輪車）
1月6月6ヶ月94.05ポンド65.55ポンド
12月12ヶ月171ポンド121ポンド
2月12月11ヶ月
行進12月10ヶ月156.75ポンド110.90ポンド
4月12月9ヶ月141.05ポンド99.80ポンド
5月12月8ヶ月125.40ポンド88.75ポンド
6月12月7ヶ月109.70ポンド77.65ポンド
7月12月6ヶ月94.05ポンド66.55ポンド
8月6月11ヶ月171ポンド121ポンド
9月6月10ヶ月156.75ポンド110.90ポンド
10月6月9ヶ月141.05ポンド99.80ポンド
11月6月8ヶ月125.40ポンド88.75ポンド
12月6月7ヶ月109.70ポンド77.65ポンド

大型貨物車両

大型貨物車両（営業重量3,500kgを超える車両）に課されるVEDは、車両の重量と車軸構成によって異なります。2023年8月1日から適用される12ヶ月分の料金は80ポンドから850ポンドです。[17]

2014年4月1日より、車両総重量12,000kg以上の車両に対するHGV（大型貨物車）追加税が導入されました。[18]この税はVED（車両重量税）と同時に納付され、税額は重量、車軸構成、排出ガス規制値によって異なります。4,000kgを超えるトレーラーを牽引する車両には、より高い税額が適用されます。2023年8月1日から適用される12ヶ月分の税額は、150ポンドから749ポンドです。[17]

英国で登録されていない12,000kgを超える車両は、英国入国前に大型貨物車税を支払う必要がありますが、ゼロエミッション車は免除されます。支払いは日払い、週払い、月払い、または年払いで行うことができます。税率は1日あたり3ポンド（または年間150ポンド）から1日あたり10ポンド（または年間749ポンド）です。[19]

大型貨物車（HGV）課税は、運送部門を支援し、パンデミックからの復興努力を支援するため、2020年8月1日から2023年7月31日まで停止された。[20]

免除対象車両

様々なクラスや用途の車両が免除されており、これには製造から40年以上経過した車両（下記参照）、路面電車、人を輸送できない車両、警察車両、消防車、救急車、医療サービス車両、鉱山救助車両、救命ボート車両、特定の道路建設・保守車両、身体障害者用車両、特定の農業・土地管理車両、道路融雪車や除雪車、法定検査中の車両、外国軍隊のメンバーが輸入した車両、および王室車両が含まれます。[21]電気推進車両は1995年まで免除されていました（最も一般的な電気自動車はミルク配達車だった時代）。今日では免除されていませんが、一般的に2025年4月まではゼロ税率でした。

毎年4月1日以降、その年の初めより40年以上前に製造された車両は、「歴史的車両」法に基づき、無償の車両登録証の交付を受けることができます。これは、車両の年式と走行距離の制限を前提としています。当初、この免除は25年以上経過した車両に適用されていましたが、1997年にこの期限は1973年1月1日に固定されました。「1973年以前」への変更はクラシックカー愛好家の間で不評で、多くのクラシックカークラブが以前の制度に戻すよう運動しました。[22] 2006年には、このカテゴリーに該当する車両は307,407台でした。[23] [要更新]

2014年4月1日、1974年1月1日以前に製造された車両はVED（2014年財政法、2013年3月20日予算案に記載）の適用除外となった。2014年予算において、政府は40年間のローリング免除を導入し、1975年1月1日以前に製造された車両は2015年4月1日から適用除外となり、以降も同様に適用除外となる。[24]

執行

2008年には、DVLAの執行方法の欠陥により、年間100万人以上の滞納ドライバーが摘発を逃れ、2006年にはVEDの歳入が2億1400万ポンド減少したと報告されました。[25] 2007年には、6.7%のオートバイが税金を支払っていなかったと推定されています。その後、システムが改善され、2009/2010年には損失は推定3390万ポンドに減少しました。[26]

自動ナンバープレート認識システム（ANPR）は、無税、無保険の車両や盗難車の識別に使用されている。[27] [28]

歴史

デイヴィッド・ロイド・ジョージ政権は、道路網の費用を賄うために 1920 年に自動車専用税を導入しました。
自動車税の抵当権設定はチャーチルによって反対され、1937年にチェンバレン政権によって終了した。 [29]

1888年の予算に続いて、2つの新しい車両税が導入されました。それは機関車税と商車税です（同じ予算で発表された一般的な車輪税は廃止されました）。機関車税は公道で使用される機関車1台につき5ポンド（2023年時点で703.52ポンドに相当）[30]が課され、商車税は既存の馬車税の対象とならないすべての商車（機械動力のものを含む）に導入されましたが、農業で使用されるものと10 cwt-英重量未満のものは車輪1つにつき5シリング（ 0.25ポンド）でした[31] [32] 。

道路基金

1909年の予算で、当時の財務大臣デイヴィッド・ロイド・ジョージは道路網は自己資金で賄われると発表し[33]、1910年からは道路車両物品税の収益が道路網の建設と維持に充てられることになった[34] 。この期間中も、道路の維持費には税金が低すぎたため、道路建設と改良の費用の大部分は一般税と地方税から賄われていた[35] 。

1920年道路法は、地方議会に対し「すべての新車を登録し、各車両に個別の番号を割り当てる」こと、および「機械式推進車両および客車に対する物品税の徴収および適用に関する規定を設ける」ことを義務付けました。1920年財政法は、「機械式推進車両の免許税」を導入しました。この税は特定の支出、すなわち新設された道路基金にのみ充てられることになりました。[36]機械式推進車両に特化した物品税は、車両に車両免許証（納税証明書）を掲示する義務とともに、1921年に初めて導入されました。 [34]

抵当権の終了

積み立てられた道路基金は、道路建設に全額使われることはなく（大部分は舗装工事に使われ、新規道路建設には使われなかった）、ウィンストン・チャーチルが財務大臣時代に導入した慣行である他の政府目的に使われたことで悪名を馳せた。[要出典] 1926年、自動車運転者から徴収した税金を道路網の財源として直接使うことには、すでに政府内の多くの者が反対していたが、当時の財務大臣ウィンストン・チャーチルは覚書の中で次のように述べたと伝えられている。「娯楽には課税してよい。パブにも課税してよい…そしてその収益を一般歳入に充てることができる。しかし、自動車運転者には、自動車税を道路建設に充てられる特権が永久に与えられるのか？これは常識を踏みにじる行為だ。」[37] 1936年財政法により、1937年に抵当権設定は終了し、自動車道路税の収益は国庫に直接納められるようになった。当時は政府の補助金で賄われていた道路基金自体は、1955年まで廃止されませんでした。[33]

1990年代

1998年以降、登録車両で、1998年以降に免許を取得したものの、現在公道を使用していないものの所有者は、毎年法定オフロード通知（SORN）を提出することが義務付けられている。[38] SORNを提出しなかった場合、公道で車両を使用する際に税金を支払わなかった場合と同じように処罰される。 2013年度予算で、SORN申告は永久的に有効となり、最初の申告後は毎年の更新が不要になると発表された。 1999年6月、排気量1100ccまでの車両を対象に、VEDバンドの引き下げが導入された。[39] 1100ccまでの車両に対する12か月分の税金は100ポンド、1100ccを超える車両では155ポンドであった。

2001年以降：排出量削減へのインセンティブ

1990年代には、VED廃止を求める政治的議論が提起された。提案の中には、消費者が排出量の少ない自動車を購入するインセンティブとして、VEDを燃料税の増額に置き換えるという提案もあった。しかし、この提案は企業や地方住民のコスト増加につながるため、政治的に魅力がなかった。トニー・ブレア率いる労働党政権は、VEDを廃止する代わりに、自動車の排出ガス規制の一環として、自動車の炭素排出量と明確に連動したVEDの新たな計算システムを導入した。2001年3月以降、自動車のVEDはCO2排出量に基づく税率体系に基づいて課税されている。[40]

2002～2003年度には、脱税により国庫に2億600万ポンドの損失が発生したと推定されています。この損失を軽減するため、2004年からは、納税期限の1ヶ月以内に納税しない場合、DVLA（運転免許証・車両登録局）のコンピューターから自動的に80ポンド（28日以内に納税すれば半額）の罰金が課せられます。納税義務を怠った場合の罰金は最高1,000ポンドですが、実際には通常、これよりもはるかに低額です。[要出典]

2009年4月、 CO2排出量に基づく税率区分への再分類が行われ、最高税率は年間455ポンド、最低税率は0ポンドとなりました。また、この区分は2001年3月1日以降に登録された車両にも遡及適用され、この日以降に登録された最高排出量区分の車両が最も高い税率を支払うことになります。2001年3月1日より前に登録された車両については、引き続き排気量（1549cc以上または以下）に応じて税率が課せられます。[40]

2010年には、購入者へのシグナルとして、異なる初年度料金が導入されました。[40] [41] [42]

VEDは銀行口座から口座振替で自動的に徴収される。[43]リマインダーが届かない場合でもVEDは支払われる可能性がある。[44]

参照

参考文献

  1. ^ 「道路利用者と法律」Direct.gov.uk。一部例外はあるものの、ほとんどの規定はイギリス全土の道路に適用されます。
  2. ^ 「自動車税と車の維持費に関するよくある質問」www.racfoundation.org . 2018年3月28日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2018年3月28日閲覧。
  3. ^ 「Transport Statistics Great Britain 2017」（PDF） . 運輸省. 2017年11月. p. 25. 2018年3月28日閲覧。
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  • Directgovの英国の自動車税情報
  • オンラインで申し込む

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