税務アドバイザーまたは税務コンサルタントは、税法に関する高度な訓練と知識を持つ人です。税務アドバイザーのサービスは、複雑な財務状況において、法令を遵守しつつ課税を最小限に抑えるために利用されることが多いです。[ 1 ]税務アドバイザーは、税務当局や税務裁判所においてクライアントの代理を務め、税務問題を解決するためにも利用されます。

お金

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オーストリア

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オーストリアでは、 Steuerberater は税務アドバイザーの専門資格です。

ドイツ

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参照: Steuerberater

ドイツでは、税務顧問の専門資格は「Steuerberater（税務顧問資格）」です。[ 2 ]さらに、弁護士（Rechtsanwälte）と公認会計士（Wirtschaftsprüfer）は、ドイツにおいて法律により税法業務を行うことが認められています。これら3つの専門職は、ドイツの税務裁判所（Finanzgerichte）においてクライアントを代理することを含む、無制限の代理権を有しています。

イタリア

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イタリアでは、税務アドバイザーはcommercialistiと呼ばれ、企業経営、企業法、経済、財務、税務、会計、商業、法人、行政事項に関する支援を提供します。[ 3 ] [ 4 ] 経済学の学位を持つDottori commercialistiと特定の高校卒業資格を持つragionieri commercialistiは、2008 年にOrdine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (イタリア語で「税務アドバイザー職業団体」)に統合された2 つの異なる職業団体のメンバーでした。この団体への参加は現在、特定のlaurea magistrale資格に制限されています。Esperti contabili は、 commercialistaと役割が似ており、 laura (学士号に相当する第 1 サイクルの学位)を取得している必要があります。 イタリアの法律によると、 commercialistaの役割には次の活動が含まれます。

  • 会社および資産の管理および清算。
  • 調査および技術的アドバイス。
  • 検査および行政審査。
  • 企業の財務諸表、会計および記録の信頼性に関する検証および調査。[ 5 ] [ 6 ] [ 7 ]

日本

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日本には、税理士と呼ばれる税務アドバイザーのための特別な資格があります。この資格を取得するには、特別な国家試験に合格するか、弁護士または公認会計士の資格を既に取得している必要があります。[ 8 ]

韓国

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韓国には、税理士（세무사）と呼ばれる税務アドバイザーのための特別な資格があります。この資格を取得するには、特別な試験に合格する必要があります。

イギリス

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英国では、税務に関する専門的行為に関するガイドラインが、英国勅許税務協会、税務技術者協会、間接税協会、イングランドおよびウェールズ勅許会計士協会、スコットランド勅許会計士協会、信託財産実務家協会（STEP）、および勅許公認会計士協会と共同で発行されています。これらのガイドラインは、各協会の会員が顧客や税務当局とのやり取り全般、また特に不正行為や誤りに関して役立つよう作成されています。

さまざまな法的および倫理的問題に関する実践的なアドバイスを含むガイドラインは、次のように要約されます。

  • 会員の第一義的な義務は、自らの行為が法令を遵守することを確保することです。会員は、依頼者に対し、必要な技能と注意をもって依頼者のために行動する契約上の義務を負っており、契約関係は委任状によって規定されるべきです。また、会員は税務当局に対しても義務を負っており、特に法令を遵守し、依頼者の状況を誠実に説明する義務を負います。
  • 税務当局への申告が正確かつ完全であることを確保するのは納税者の責任です。納税者が税務に関する事実の開示の範囲と方法を決定する際に、委員は納税者を支援する責任を負います。
  • 会員は、顧客の税務に関する不正行為の発生を知った場合、その結果と開示方法について顧客に助言するものとする。必要に応じて、適切な専門家の助言を受けるものとする。
  • 顧客が開示に関する問題に関して会員の助言に従わない場合、会員は行動を継続すべきかどうかを検討する必要があります。必要に応じて、専門家の助言を受ける必要があります。
  • 税務当局に誤りがあった場合、クライアント側、場合によってはメンバー側に、問題を正す必要性、そして場合によっては義務が生じることがあります。
  • 会員は、犯罪行為の疑いがある場合には、法定義務に基づき情報開示義務を負う場合があります。
  • 他のアドバイザーからクライアントの事柄に関する情報の提供を求められた場合には、メンバーは、開示を行う前にクライアントの許可を得ていることを確認する必要があります。
  • 倫理的な税務ガイドラインは、法令遵守と顧客サービスのバランスをとっています。[ 9 ]

アメリカ合衆国

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アメリカ合衆国では、「税務アドバイザー」や「税務専門家」という肩書きは、税務リスクを最小限に抑え、納税総額を制限するための財務管理について顧客に助言することに重点を置いたいくつかの職業を表す一般的な用語です。[ 10 ]

一般的に、税務アドバイザーは、税務申告書作成者、公認会計士（CPA）、税務弁護士の3種類に分けられます。[ 11 ] [ 12 ]さらに、これら3種類の専門家はいずれも、内国歳入庁（IRS ）が実施する試験に合格することで、登録エージェント（EA）になることができます。[ 13 ] EAのライセンスにより、税務アドバイザーは連邦代表権、つまり連邦納税義務に関する事項についてクライアントに代わってIRS職員に話す権利が与えられます。[ 13 ]

税務申告書作成者

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納税申告書作成者は、納税者が連邦および州の納税申告書に記入するのを支援したり、納税者に代わって記入したりします。[ 12 ]連邦レベルで事業または職業としてこれを行うには、税務アドバイザーが登録納税申告書作成者になるか（候補者は120問の多肢選択式クイズに合格する必要があります）、または公認会計士の監督の下で直接働く必要があります。[ 12 ] [ 11 ]

税務申告書作成者になるために必須の教育要件はありません。2022年現在、アメリカ合衆国には82,370人の税務申告書作成専門職がおり、平均年収は55,840ドルです。[ 14 ]

公認会計士（CPA）

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CPAは、特定の資格を取得することなく、登録税務申告書作成者のあらゆる職務を行う権限を有し、また、財務監査や証明サービスを提供したり、未登録の税務申告書作成者を監督したりすることもできる。[ 15 ] [ 12 ]

CPAは各州および準州の免許発行機関によって免許が交付される。[ 11 ] [ 12 ] [ 10 ]一般的に、免許を取得するには、会計学の学士号を取得し、筆記試験に合格し、CPAの監督下で最低限の期間の実務経験を積む必要がある。[ 11 ] [ 12 ] [ 10 ] CPAの中には税理士を兼任する者もおり、税理士の中にもCPAを兼任する者がいる。[ 16 ]

2022年現在、公認会計士の平均基本給は79,316ドルでした。[ 17 ]

税理士

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税務弁護士は、州または準州で弁護士業務を行う資格を有し、税法を専門とする者です。税務弁護士は、州裁判所、連邦裁判所、そして米国税務裁判所において依頼人を代理することができます。[ 11 ] [ 12 ] [ 10 ]公認会計士の中には税務弁護士を兼任する者もおり、また税務弁護士の中には公認会計士を兼任する者もいます。[ 16 ]

2022年現在、税理士の平均基本給は133,580ドルでした。[ 18 ]

参照

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参考文献

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  1. ^ 「税務アドバイザーの定義」 Investopedia 。 2013年2月10日閲覧。
  2. ^ "Bundessteuerberaterkammer" (ドイツ語)。 Bundessteuerberaterkammer 。2013 年2 月 10 日に取得。[永久リンク切れ]
  3. ^ “ドットーレ・コマーシャルニスタ (イタリア)” .欧州委員会。2017 年7 月 19 日に取得。
  4. ^ トレッカーニ、コマーシャリスト
  5. ^ 「Il dottore Commercialista」（イタリア語）。 lavoroeformazione.it 。2017 年7 月 19 日に取得。
  6. ^ 「DottoreCommercialista、Espertocontabile、Revisorelegale」（イタリア語）。ヴェネツィアのカフォスカリ大学。2017 年7 月 19 日に取得。
  7. ^ 「ドットーレ・コマーシャルイスタ・エ・ラジョニエーレ・コマーシャルイスタ」（イタリア語）。イタリアウェブ社。2017 年7 月 19 日に取得。
  8. ^ 日本税理士団体連合会
  9. ^ 「倫理的な税務ガイドライン」。倫理的な税務ガイドライン。 2024年6月10日閲覧。
  10. ^ a b c d 「税務アドバイスとは何か？」ロイター2023年7月6日. 2024年1月7日閲覧。
  11. ^ a b c d e 「税務申告準備証明書とは何か？」 accounting.com . 2024年1月5日閲覧。
  12. ^ a b c d e f g 「納税申告書作成者の資格と資質について」内国歳入庁。2024年1月5日閲覧。
  13. ^ a b 「登録エージェントになるメリット」 waa.org .ワシントン会計税務専門家協会. 2024年1月5日閲覧。
  14. ^ 「13-2082 税務申告書作成者」労働統計局。 2024年1月5日閲覧。
  15. ^ 「公認会計士になるには」全米州会計委員会協会。2024年1月5日閲覧。
  16. ^ a b ウェストン、リズ（2022年2月10日）「適切な準備者が苦痛を和らげる」ロサンゼルス・タイムズ。 2024年1月5日閲覧。
  17. ^ タヒリ、アダム。「公認会計士の年収はどれくらい？」。インベストペディア。2024 年1 月 5 日に取得。
  18. ^ 「幸せな弁護士になりたい？税法を勉強しよう」ニューイングランド法律誌。 2024年1月5日閲覧。
[編集]
  • AICPA - 米国公認会計士協会
  • ATT - 税務技術者協会 (英国)
  • CIOT - 英国勅許税務協会
  • ITI - アイルランド税務研究所 (IE)
  • Salvatore Virzi Commercialista - Salvatore Virzì Commercialista は、ジョヴァーニの直感的な指示を決定します
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